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Publicação
Impacto da adoção da IFRS 9 : instrumentos financeiros no reporte financeiro da Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A.
| Nome: | Descrição: | Tamanho: | Formato: | |
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Autores
Orientador(es)
Resumo(s)
Após um longo processo de melhoria da norma que regulava os instrumentos
financeiros, a 24 de julho de 2014, o IASB publicou a IFRS 9, que substituiu a IAS 39,
com entrada em vigor a 1 de janeiro de 2018. Esta nova norma, que introduziu alterações
significativas na contabilidade dos instrumentos financeiros, nomeadamente no âmbito
da classificação e mensuração, das perdas de crédito e da contabilidade de cobertura,
pretende dar resposta às preocupações dos preparadores e utilizadores da informação
financeira e, consequentemente, melhorar a qualidade do relato financeiro dos
instrumentos financeiros a nível internacional.
Neste sentido, este estudo tem como principal objetivo analisar o impacto da
adoção da IFRS 9 nas demonstrações financeiras e nos principais indicadores da
seguradora líder em Portugal, a Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. O estudo visa,
igualmente, analisar os impactos ao nível da informação divulgada, bem como todos os
benefícios e desafios impostos pela implementação da nova norma. Para determinar os
efeitos provocados pela alteração da norma internacional dos instrumentos financeiros,
foram analisados os relatórios e contas da seguradora referentes aos períodos
contabilísticos de 2019 a 2021 e foi realizada uma entrevista semiestruturada a um
colaborador da Companhia.
Os resultados obtidos mostram que, a nível contabilístico, a implementação da
IFRS 9 teve um impacto reduzido sobre o ativo, passivo e capital próprio e,
consequentemente, sobre os indicadores financeiros da Fidelidade – Companhia de
Seguros, S.A. Por outro lado, verificou-se que a IFRS 9 teve um impacto significativo ao
nível da informação divulgada sobre os instrumentos financeiros, e exigiu elevados custos
de implementação e a reorganização interna da Companhia.
After a long process of improving the standard that regulated the financial instruments, on 24th of July of 2014, the IASB issued the IFRS 9, which replaced the IAS 39, with effective date at 1st of January of 2018. This new standard, which introduced significant changes in the accounting of financial instruments, namely within the scope of classification and measurement, credit losses and hedge accounting, aims to address the concerns of preparers and users of financial information and, consequently, to improve the quality of financial reporting on financial instruments at the international level. In this sense, the main purpose of this study is to analyse the impact of the adoption of IFRS 9 on the financial statements and key indicators of the leading insurance company in Portugal, Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. This study also aims to analyse the impact at the level of disclosed information, as well as any benefits and challenges arising from the implementation of the new standard. To determinate the effects caused by the change in the international standard of financial instruments, the insurer´s reports and accounts for the accounting periods from 2019 to 2021 were analysed and a semistructured interview was conducted with an employee of the company. The results of this study show that, at an accounting level, the implementation of IFRS 9 had an insignificant impact on the assets, liabilities, and equity and, consequently, on the financial indicators of Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. On the other hand, it was found that IFRS 9 had a significant impact on the information disclosed regarding the financial instruments, and required high implementations costs and the company´s internal reorganization.
After a long process of improving the standard that regulated the financial instruments, on 24th of July of 2014, the IASB issued the IFRS 9, which replaced the IAS 39, with effective date at 1st of January of 2018. This new standard, which introduced significant changes in the accounting of financial instruments, namely within the scope of classification and measurement, credit losses and hedge accounting, aims to address the concerns of preparers and users of financial information and, consequently, to improve the quality of financial reporting on financial instruments at the international level. In this sense, the main purpose of this study is to analyse the impact of the adoption of IFRS 9 on the financial statements and key indicators of the leading insurance company in Portugal, Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. This study also aims to analyse the impact at the level of disclosed information, as well as any benefits and challenges arising from the implementation of the new standard. To determinate the effects caused by the change in the international standard of financial instruments, the insurer´s reports and accounts for the accounting periods from 2019 to 2021 were analysed and a semistructured interview was conducted with an employee of the company. The results of this study show that, at an accounting level, the implementation of IFRS 9 had an insignificant impact on the assets, liabilities, and equity and, consequently, on the financial indicators of Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. On the other hand, it was found that IFRS 9 had a significant impact on the information disclosed regarding the financial instruments, and required high implementations costs and the company´s internal reorganization.
Descrição
Mestrado Bolonha em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Palavras-chave
IFRS 9 IAS 39 Efeitos Contabilísticos Efeitos ao nível da Informação Divulgada Efeitos Reais Accounting Effects Information Effects Real Effects
Contexto Educativo
Citação
Burrica, Inês Maria Pinheiro (2022). “Impacto da adoção da IFRS 9 : instrumentos financeiros no reporte financeiro da Fidelidade – Companhia de Seguros, S.A. ”. Dissertação de Mestrado. Universidade de Lisboa. Instituto Superior de Economia e Gestão
Editora
Instituto Superior de Economia e Gestão