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Publicação
A legislação de auditoria de branqueamento de capitais e a auditoria
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Autores
Orientador(es)
Resumo(s)
A recente legislação sobre Branqueamento de Capitais em Portugal, considera a profissão dos auditores, entre outras, como entidades obrigadas a um conjunto de políticas e procedimentos que deverão ser implementadas no decurso das auditorias financeiras de forma a melhorar a eficácia na prevenção e combate ao crime de Branqueamento de Capitais.
A finalidade deste trabalho é apresentação de um Manual com propostas de políticas e procedimentos que deverão ser implementados pelos auditores portugueses, por forma a dar resposta aos requisitos da legislação nacional em torno desta matéria.
A proposta de Manual objeto deste trabalho resultou da combinação de dois instrumentos metodológicos. Em primeiro lugar, a literatura sobre o papel do auditor, as normas de auditoria e a legislação sobre branqueamento de capitais que fornecem os elementos estruturante e teóricos do Manual. Em segundo lugar, o feedback proporcionado por quatro Revisores Oficiais de Contas foi importante para incorporar aspetos práticos que melhorem a eficácia e eficiência associada à operacionalização da sua implementação.
The recent legislation on Money Laundering in Portugal considers the profession of auditors, among others, as entities obliged to a set of procedures and policies that should be implemented in the course of its work in order to improve the effectiveness in the prevention of the crime Money Laundering. The purpose of this work is to present a Manual with proposals for procedures and policies to be implemented by audit firms and Statutory Auditors (ROC) in accordance with current laws. In this paper I tried to demonstrate the importance of how an adequate regulatory framework provides the provision of a quality audit service. It also highlights the importance of the role of the auditor in detecting crimes. It is a summary of the current laws on Money Laundering. The Manual of procedures and policies to be applied in the audit area was empirically tested by four ROCs, which gave their critical assessment on its applicability in the audit area.
The recent legislation on Money Laundering in Portugal considers the profession of auditors, among others, as entities obliged to a set of procedures and policies that should be implemented in the course of its work in order to improve the effectiveness in the prevention of the crime Money Laundering. The purpose of this work is to present a Manual with proposals for procedures and policies to be implemented by audit firms and Statutory Auditors (ROC) in accordance with current laws. In this paper I tried to demonstrate the importance of how an adequate regulatory framework provides the provision of a quality audit service. It also highlights the importance of the role of the auditor in detecting crimes. It is a summary of the current laws on Money Laundering. The Manual of procedures and policies to be applied in the audit area was empirically tested by four ROCs, which gave their critical assessment on its applicability in the audit area.
Descrição
Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Palavras-chave
branqueamento de capitais auditoria Money laundering audit
Contexto Educativo
Citação
Bairrada, Cátia Cristina Alves (2018). "A legislação de auditoria de branqueamento de capitais e a auditoria". Dissertação de Mestrado, Universidade de Lisboa. Instituto Superior de Economia e Gestão.
Editora
Instituto Superior de Economia e Gestão